10:30 hod. – 16:00 hod.
Medzinárodné zdaňovanie – zabezpečenie a zrážanie dane
Vladimír Ozimý
- Zdroj príjmu v SR a zdanenie nerezidentov (vplyv na daňového rezidenta pri úhrade)
- Prenájom hnuteľných vecí (kedy zraziť a kedy nezraziť daň), objednanie softvéru cez internet
- Vyplácanie úrokového príjmu do zahraničia
- Sprostredkovanie ubytovania a prepravy cez aplikácie (stála prevádzkareň)
- Vyplácanie podielov na zisku do zahraničia a zrazenie dane (vyplatenie pre FO, PO a pre k. s. a v. o. s.)
- Odplaty za poskytnutie služieb obchodného, technického alebo iného poradenstva, za spracovanie dát, za marketingové služby, z riadiacej činnosti a sprostredkovateľskej činnosti vo výške, v akej je táto odplata súčasne uznaná za daňový výdavok podľa § 19 – fyzicky nevykonávané na území SR [§ 16 ods. 1 písm. c) verzus § 16 ods. 1 písm. e) bod 10]
- Zodpovednosť za zrážkovú daň a zabezpečenie dane (všeobecne platné aj pre tuzemsko)
- Úhrada zrážkovej (zabezpečenej) dane, oznámenie (lehota, tlačivo) – (všeobecne platné aj pre tuzemsko)
Vybrané aplikačné problémy pre posúdenie majetku a odpisov z daňového hľadiska
Soňa Ugróczy
- Daňové odpisy, právo na odpisovanie majetku, správnosť ich uplatnenia do daňových výdavkov
- Posudzovanie technického zhodnotenia hmotného a nehmotného majetku verzus oprava z pohľadu zákona o dani z príjmov na príkladoch
- Právo na odpisovanie technického zhodnotenia vykonaného nájomcom – daňový dosah
- Zaradenie budov a iných stavieb do odpisových skupín (aplikačné problémy: stavebná a technologická časť stavby – kedy odpisovať technológiu s budovou a kedy samostatne)
- Povinnosť prerušenia daňových odpisov, upozornenie, kedy nie je možné prerušiť daňový odpis podľa ZDP
Porovnanie daňového a odvodového zaťaženia pri jednotlivých formách príjmov FO
Jozef Mihál
- Zamestnanec v pracovnom pomere, spoločník a konateľ s odmenou, práca na dohody, dohody dôchodcov a študentov, SZČO, autorské honoráre, dobrovoľníctvo, jednoosobová s. r. o. – čo sa oplatí viac?
- Platenie odvodov do Sociálnej poisťovne z pohľadu nárokov na budúci dôchodok, resp. materskú dovolenku
- Legislatívne zmeny v mzdovej učtárni pre rok 2019 (1. časť, pokračovanie 30. 11. 2018)
- Na záver spoločná diskusia s účastníkmi konferencie
Spoločnosť Poradca podnikateľa, spol. s r. o., si vyhradzuje právo na zmenu programu.
9:30 hod. – 16:00 hod.
Legislatívne zmeny v mzdovej učtárni pre rok 2019
Jozef Mihál
- nová minimálna mzda a minimálne mzdové nároky v roku 2019
- rekreačné poukážky – novinka v Zákonníku práce
- zvýšenie príplatkov podľa Zákonníka práce od 1. 1. 2019 a od 1. 5. 2019
- trináste a štrnáste platy v roku 2019
- nezdaniteľné časti základu dane a daňové bonusy za rok 2018 a v roku 2019
- práca na dohody evidovaných nezamestnaných v roku 2019
- dohody študenti a dôchodcovia v roku 2019, prihlasovanie do SP
- valorizácia dôchodkov a dôchodkový vek v roku 2019
- nové minimálne a maximálne vymeriavacie základy na odvody
- odvody SZČO v roku 2019
- zmeny pri materskej dovolenke od roku 2019, otec na materskej
- odvodová úľava (dlhodobo nezamestnaní) v roku 2019
- odpočítateľná položka na zdravotné poistenie v roku 2019
- zavedenie ročného zúčtovania v zákone o sociálnom poistení
- ďalšie zmeny tak, ako budú schválené v NR SR
Ročné zúčtovanie preddavkov na daň za rok 2018
Jozef Mihál
- povinnosti pri ročnom zúčtovaní preddavkov na daň za rok 2018, termíny
- tlačivá potrebné na vykonanie RZ za rok 2018, zmeny v tlačivách
- vykonanie ročného zúčtovania za rok 2018, vyrovnanie preplatkov a nedoplatkov
- „Hlásenie“ za rok 2018 a „Prehľad“ pre rok 2019
- venovanie 2 % (3 %) za rok 2018
- novinky pri RZ – NČ na kúpele, DB na hypoúvery pre mladých
- ďalšie zmeny a novinky tak, ako budú schválené v NR SR, resp. Fin. správou
Spoločnosť Poradca podnikateľa, spol. s r. o., si vyhradzuje právo na zmenu programu.
9:30 hod. – 16:30 hod.
Novela zákona o DPH od 1. 1. 2019
Soňa Ugróczy
- zrušenie inštitútu zábezpeky na daň pre novoregistravaných platiteľov dane, vrátenie zábezpeky na daň exlege (§ 4);
- nová úprava definícia obratu pre účely DPH (§ 4 ods. 7);
- spresnenie bezodplatného dodania tovaru (pri výpočte základu dane sa bude zohľadňovať aj uplatňovanie pomerného odpočítania dane § 8 a § 9);
- implementácia poukážkovej smernice EU – zavedenie nových pravidiel pri predaj tovarov a služieb cez viacúčelové a jednoúčelové poukazy, ako aj zmeny v oblasti používania zákona o ERP pri poukazoch (nové § ZDPH);
- zmena určenia miesta dodania služby pre digitálne služby (TV, rozhlas, elektronicky dodávané služby) poskytované nezdaniteľným osobám (§ 16);
- rozšírenie okruhu osôb, ktoré majú osobitný vzťah k platiteľovi dane o spoločníkov a členov družstva (§ 22 ods. 9);
- zásadné zmeny v úprave zdaňovania dodania stavby § 38 – obmedzenie práva voľby na zdanenie nehnuteľností (napr. byt, rodinný dom, apartmán); ďalej spresnenie časového momentu počítania 5 ročného obdobia pre účely oslobodenia od dane pri predaji; rozšírenie definície prvej kolaudácie po zohľadnení vplyvu rekonštrukcie stavby;
- obmedzenie práva voľby zdanenia prenájmu nehnuteľností určených na bývanie – zásadná zmena v zdaňovaní prenájmov § 38 ods. 5;
- zmeny v povinnosti opravy základu dane pri prijatí záloh (§ 19 ods. 4, § 53 ods. 3);
- zmena úpravy odpočítanej dane pri hnuteľnom majetku v súvislosti so zmenou rozsahu použitia tohto majetku na podnikanie (§ 54 a nasl.);
- vylúčenie tuzemského prenosu daňovej povinnosti pri dodaní poľnohospodárskych plodín a tovarov z kovov, ak je vyhotovená zjednodušená faktúra t.j. doklad z ERP (§ 69 ods.12 písm. f) a g));
- rozšírenie a zmeny v oblasti záznamovej povinnosti pre platiteľov dane (dodanie služieb s miestom dodania v inom štáte);
- zmeny v oblasti fakturácie;
- úprava odvodu dane z majetku pri zrušení registrácie platiteľa dane (§ 81);
- doplnenie definície v prílohe zákona o DPH, čo sa považuje daň na vstupe pre účely povinnej úpravy odpočítanej dane pri zmene účelu použitia investičného majetku;
Ukončenie daňového roka a aké možnosti využiť na ovplyvnenie základu dane
Vladimír Ozimý
- neuhradené pohľadávky a možnosti zníženia základu dane (opravné položky a odpis pohľadávky)
- riziká neuhradených pohľadávok u FO účtujúcich v JÚ alebo ktoré vedú evidenciu
- možnosť optimalizácie základu dane cez prerušené odpisovanie
- neuhradené záväzky a vplyv na základ dane
- výdavky daňovo uznané až po zaplatení (zákon verzus aplikačná prax – názor FR SR)
- paušalizácia motorového vozidla v právnickej osobe (áno či nie)
Novinky z dielne zákonodarcu (daň z príjmov a účtovníctvo)
Vladimír Ozimý
- zmeny v zákone o dani z príjmov účinné počas roka 2018
- zmeny v zákone o dani z príjmov od 1. 1. 2019
- zmeny v zákone o účtovníctve účinné počas roku 2018 a od 1. 1. 2019
Spoločnosť Poradca podnikateľa, spol. s r. o., si vyhradzuje právo na zmenu programu.